Doppelte Haushaltsführung: Bei einem Hauptwohnsitz im Ausland ist eine Kostenbeteiligung nachzuweisen
Die für eine doppelte Haushaltsführung erforderliche finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung muss bei Fällen mit Auslandsbezug nicht unterstellt werden, nur weil der Arbeitnehmer verheiratet ist. So lautet eine aktuelle Entscheidung des Finanzgerichts Niedersachsen. Hintergrund Bei einer doppelten Haushaltsführung muss der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes seiner ersten Tätigkeitsstätte einen eigenen Haushalt unterhalten (Hauptwohnung) und […]
MEHR LESENPrämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote: Alles Wichtige zur Besteuerung!
Halter von privaten und betrieblichen Elektrofahrzeugen können am Emissionshandel teilnehmen und Treibhausgasminderungs-Quoten (kurz THG-Quoten) verkaufen. Je Elektrofahrzeug winken jährlich Einnahmen von rund 250 bis 400 EUR. In der Praxis stellt sich daher oft die Frage, wie die Erlöse aus dem Prämienhandel zu versteuern sind. Hintergrund Die Mineralölkonzerne wurden dazu verpflichtet, die klimaschädlichen Treibhausgase zu reduzieren. […]
MEHR LESENPhotovoltaikanlagen: Finanzverwaltung äußert sich zum neuen Nullsteuersatz
Durch das Jahressteuergesetz 2022 wurde ein Nullsteuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit bestimmten Photovoltaikanlagen eingeführt. Geregelt ist dies in dem neuen § 12 Abs. 3 Umsatzsteuergesetz (UStG), der am 1.1.2023 in Kraft getreten ist. Entscheidend ist hier die Leistungserbringung, also regelmäßig die Abnahme der Anlage. In einem BMF-Schreiben hat sich die Finanzverwaltung nun insbesondere mit […]
MEHR LESENBehindertengerechter Gartenumbau ist keine außergewöhnliche Belastung
Nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofs sind Aufwendungen für einen behindertengerechten Umbau des zum selbst bewohnten Einfamilienhaus gehörenden Gartens keine außergewöhnlichen Belastungen. Sachverhalt heleute bewohnen ein in ihrem Eigentum stehendes Einfamilienhaus mit Garten. Die Ehefrau leidet an einem Post-Polio-Syndrom, weshalb für sie ein Grad der Behinderung von 70 mit den Merkzeichen G und aG festgestellt wurde. […]
MEHR LESENMandantenrundschreiben 04/2023
Das neue Mandantenrundschreiben im pdf-Format: Mandantenrundschreiben April 2023 Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Die Grundsteuer ist ein Thema, das sehr viele betrifft. Der ursprüngliche Abgabetermin vom 31. Oktober 2022 wurde nach einem nur sehr schleppenden Erklärungseingang bis zum 31. Januar 2023 – in Bayern sogar bis zum 31. April 2023 – verlängert. Ende Februar 2023 lag […]
MEHR LESENAbzug von Bewirtungsaufwendungen: Neue Anforderungen seit 2023
Damit Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, müssen Nachweise erbracht und (weitere) formale Voraussetzungen erfüllt werden. Die steuerlichen Spielregeln wurden durch das Bundesfinanzministerium bereits mit Schreiben vom 30.6.2021 angepasst. Allerdings gewährte die Finanzverwaltung eine Übergangsregelung, die am 31.12.2022 auslief. Für bis zum 31.12.2022 ausgestellte Belege über Bewirtungsaufwendungen war der Betriebsausgabenabzug unabhängig von den […]
MEHR LESENPositive Steueränderungen für Alleinerziehende
Seit 2023 beträgt der Grundentlastungsbetrag für Alleinerziehende mit einem Kind pauschal 4.260 EUR pro Jahr (davor waren es 4.008 EUR). Dieser Betrag erhöht sich für jedes weitere Kind, für das ebenfalls die Voraussetzungen des § 24b Einkommensteuergesetz (EStG) erfüllt werden, um jeweils 240 EUR. Zudem hat das Bundesfinanzministerium umfangreich zum Entlastungsbetrag Stellung bezogen und dabei […]
MEHR LESENMieterabfindungen: Bundesfinanzhof beschränkt den Anwendungsbereich der anschaffungsnahen Herstellungskosten
Eine Abfindung, die der Steuerpflichtige für die vorzeitige Kündigung des Mietvertrags und die Räumung der Wohnung an Mieter zahlt, um das Gebäude umfangreich renovieren zu können, gehört nicht zu den anschaffungsnahen (fiktiven) Herstellungskosten. Die Aufwendungen sind nach der Entscheidung des Bundesfinanzhofs somit sofort als Werbungskosten abzugsfähig. Hintergrund Nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a Einkommensteuergesetz […]
MEHR LESENMandantenrundschreiben 03/2023
Das neue Mandantenrundschreiben im pdf-Format: Mandantenrundschreiben März 2023 Sehr geehrte Leserinnen und Leser, wir hatten Sie in der Vergangenheit bereits auf steuerliche Implikationen und Fallstricke rund um das Thema „Kryptowährungen und andere digitale Token“ hingewiesen. Nun hat sich der Bundesfinanzhof (BFH) erstmals zur Steuerpflicht von Veräußerungsgewinnen bei Kryptowährungen geäußert (BFH-Urteil vom 14.02.2023 – IX R 3/22). […]
MEHR LESENVereine zur Förderung der Freizeitgestaltung: Kein Abzug von Mitgliedsbeiträgen
Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Mitgliedsbeiträge an Vereine, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, nicht bei der Einkommensteuer abgezogen werden können. Sachverhalt Das Finanzamt untersagte einem gemeinnützigen Verein, der ein Blasorchester für Erwachsene und eines für Jugendliche unterhält, Spendenbescheinigungen über die Mitgliedsbeiträge auszustellen. Demgegenüber hielt das Finanzgericht Köln die dargestellte gesetzliche Einschränkung für Mitgliedsbeiträge […]
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